如何處理香港的繳稅通知書

2024年4月25日

繳稅通知書是稅務局根據《稅務條例》向應繳稅款的人士發出的稅務評估通知。納稅人收到繳稅通知書後需要小心處理。

未能及時處理繳稅通知書可能會帶來嚴重後果，建議納稅人仔細查閱以下資訊。然而，收取繳稅通知書並非屬於稅務局的稅務查詢，如有遇著稅務查詢，建議尋求專業意見。

本文內容提要:

稅務局通常在納稅人提交了稅務申報後向其發送稅務評估。但若納稅人未主動提交申報，則稅務局可能根據《稅務條例》發出預估評估，以確定應納稅款。

此外，如果稅務評估員認為稅務評估受到低估，或者根本沒有進行評估，則在評估年度內或評估年度結束後的六年內，稅務評估員有權進行額外的稅務評估。

根據不同的稅務評估基礎（包括按照報稅發出的評估、預估稅務評估或額外稅務評估），對納稅人會產生不同的影響，例如需要提出異議（詳情如下）或提交任何未完成的稅務申報。

繳稅通知書將詳細列出總應繳金額，以及第一和第二期分期付款金額（如適用）。此外，當年度的稅款還包括下一年度的預付稅款。

未能繳納稅款將面臨初始附加費，金額為未支付款項的2%至5%。稅款及初始附加費需於6個月內支付，否則將收取高達應付總額 10% 的附加費。

任何對稅務評估感到不滿的人士，均可在評估之日起一個月內提交書面異議。遲遞交的異議只有在稅務局局長確認其是由於離港、生病或其他合理原因而無法按期提交時才會被接受。若未提出有效異議，則該稅務評估將成為最終應納稅款。

在這種情況下，即使最後發現了正確的稅款金額及納稅人支付了額外稅款，稅務局也不會修正稅務評定，額外支付的稅款也不會被退還。因此，收到稅款要求通知時，必須核實其正確性並決定是否應提出稅務異議。

此外，在應付待定評估時，必須將異議與未完成的稅務申報一併提交。稅務局將不考慮以其他形式提出的異議。

符合條件的納稅人，如果應稅收入/利潤低於前一年評估的90%，可親自或透過合資格的稅務代表提出申請，延遲部分或全部預收稅款。延遲預收稅款申請的截止日期將在稅款通知書中註明。

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