僱主和員工的清稅

2024年5月8日

納稅人在離開國家前必須完成清稅程序，即向相關稅務機構支付所有未繳納的稅款。

根據香港的稅務條例，任何將不再是香港居民的納稅人應在離境前一個月內通知稅務局。

根據你的收入來源通知稅務局，並啟動清關程序。

離開香港的員工需為自己和僱主辦理清稅。本文將詳細探討員工離港時，僱主和員工的相關事宜。

本文內容提要:

旅行前一個月填寫IR56G表格，通知稅務局。
將IR56G表格的副本交給即將離職的員工。
從提交 IR56G 開始，暫停支付員工任何款項，包括薪資和其他應付款項，為期一個月。
員工支付所需的稅款後，稅務局將發出「同意釋款書」。收到同意釋款書後，將先前扣留的款項支付給員工。
- 如果員工未能繳清最終稅款，稅務局將向僱主發出扣薪通知(IR113)。僱主須在扣除員工薪資後將扣留金額（不超過應繳稅款的金額）支付給香港政府。在這種情況下，員工無法以未支付薪資提起訴訟。
保存所有終止工作相關文件以供查驗，包括但不限於辭職信、解聘信、最終薪酬支付通知書，以及入境事務處發給的簽證。

假設該員工（或董事）在離職前實現了任何股票期權收益，僱主應在IR56G表格中詳細記載此事。

在這種情況下，員工或董事可能尚未在離開香港時取得、指派或處置股票期權的權利。因此，僱主需要在IR56G表格中報告相關情況，包括尚未發放的股份數量和授予日期。

離職員工離開香港後，僱主應在該年度評估期間內，將實現收益申報於IR56B表格的第11項。若該年度僅有股票期權收益需報告，且該收益與其他所得（如有）合計不超過個人免稅額，則無需提交IR56B。

作為一名員工，每個月都會從你的工資中扣除一部分，累積為香港的強制性公積金計劃，為將來的退休做準備。

如果你永遠不會回到香港，你可以提取你累積的強制性公積金。根據法律規定，提取資金時會受到稅務條款的約束，需符合特定條件。

完成整個流程的最後一個步驟是前往諮詢服務中心見你的案件經理，通知他們你即將離開香港。在那裡，他們將提供你所需的申請表格，以下是需要寄回給你的強制性公積金供應商的表格。

每家強制性公積金供應商的要求可能有所不同，但一般而言，他們需要：

完成申請後，你需要等待約一個月，資金才會存入你的帳戶。

重要提示：這是你一次性提取你的供款的機會。若你日後在香港工作，需等到退休時才能提領已累積的強制性公積金福利。

你在香港的期間，可能會有各種保險，包括家居、健康、旅行或其他項目。

離開香港前，記得提前取消保險，避免支付額外費用。

離開香港前請注意，有些保險公司要求你提前3個月通知他們取消合約。

離開香港前，你可以選擇保留或關閉你的香港銀行帳戶。這對非居民來說可能很重要，尤其是在結清最後帳單時。

請記得更新直接扣款資料，並取消信用卡公司及其他自動付款。

當你在某特定地點擁有銀行帳戶，而你的款項轉移至另一地點時，將會轉換為該地區的本地貨幣。

如果你決定關閉銀行帳戶，最好親自前往辦理。然而，許多銀行仍可透過網上或書面辦理，有時會收取關閉費用。

在這種情況下，若你保留在香港的個人銀行帳戶，帳戶資訊可能會自動與你新的稅務管轄區交換。

如果你在出售房產之前從中獲得租金收入並選擇進行個人評估，請在離境前一個月通知稅務局。否則，請提供你的新郵寄地址給稅務局，並按照通常程序提交租金收入的年度納稅申報。

如果你的獨資企業已提前結束營業，你必須在離開前一個月通知稅務局。如果你仍在營運，則需要通知稅務局你的新郵寄地址（如適用），並如常提交個人稅務申報。

永捷集團將為你提供專業稅務顧問服務，代理你移居至澳大利亞、歐洲國家或美國等地的事務。我們致力解決個人和公司業主的清稅問題，並由我們經驗豐富的顧問確保你對相關外國稅務管轄區的稅務情況有深入了解。請隨時與我們聯繫。

每位納稅人在繳納稅款後必須離開香港。即使你的稅款由僱主負擔，你仍然是納稅人。為避免估算評估的問題，僱主、稅務代表和納稅人應儘早提交支付申報和相關證明文件。

稅款繳清後，若你收到任何應納薪資稅的酬勞，你與（前）僱主需重新進行清稅流程。僱主須再次提交或修正IR56G表格以申報獎金，並在提交IR56G表格後延遲一個月支付獎金。隨後需支付額外稅款，並發出新的解除函，方可發放獎金。請務必向稅務局更新通訊地址。