在香港，許多企業主對於公司報稅及審計的規定感到疑惑。常見問題包括：「有限公司一定要核數嗎？」、「不活動公司是否仍需要報稅？」以及「有限公司自己報稅可行嗎？」
根據《公司條例》及最新稅務規定，所有在香港註冊的有限公司都必須遵守財務申報要求，即使沒有營運或收入，也可能需要進行核數和報稅。本指南將詳細說明相關規定，並結合 2025 年最新報稅指南，幫助企業避免潛在風險。
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摘要
- 有限公司一定要核數，除非正式申請不活動公司，否則每年都需提交審計報告及利得稅報稅表。
- 不活動公司仍需正式申請，否則仍需報稅。
- 有限公司可以自行報稅，但風險高，建議尋求專業會計師協助。
- 新成立公司需在 18 個月內提交首次審計報告，避免逾期影響財務記錄。
什麼是「零申報」？
「零申報」指的是有限公司在財政年度內沒有任何業務活動，並且符合**不活動公司（Dormant Company）**的條件，可向稅務局申請豁免提交審計報告及利得稅報稅表（BIR51）。
零申報的條件
要符合「零申報」，公司必須：
- 沒有任何業務交易，包括收入、支出或資產增減；
- 沒有開設或使用銀行戶口；
- 沒有簽訂租賃合約或聘請員工；
- 沒有任何投資或資金流動；
- 正式向公司註冊處申請為「不活動公司」。
如果公司未正式申請不活動公司，即使沒有營運，仍然需要提交報稅表及審計報告。
有限公司一定要核數嗎？
根據**《公司條例》第 622 條**，所有香港有限公司每年都需要進行核數，即使公司沒有營運或收入，除非該公司已獲批為不活動公司。
需要核數的情況
- 公司開設銀行戶口，即使沒有交易；
- 公司持有資產，如股票、物業或投資；
- 公司有租賃合約，如辦公室租賃；
- 公司聘請員工，支付薪資或強積金；
- 公司未正式申請為不活動公司。
如符合以上條件，公司必須委任獨立核數師進行財務審計，並向稅務局提交利得稅報稅表及審計報告。
不活動公司需要報稅嗎？
許多企業主認為不活動公司可以免除所有財務申報義務，但這是錯誤的認知。不活動公司仍需遵守部分財務報告要求。
申請不活動公司的條件
要申請不活動公司，公司必須：
- 沒有任何商業交易或收入；
- 沒有銀行交易（政府規費除外）；
- 沒有租賃或聘請員工；
- 正式向公司註冊處提交申請，並獲批准。
不活動公司報稅要求
- 已正式申請為不活動公司，可豁免提交利得稅報稅表（BIR51）及審計報告。
- 若未申請，即使公司沒有業務活動，仍需提交相關報表。
有限公司自己報稅可以嗎？
有限公司可以自行報稅，但報稅流程涉及會計及稅務專業知識，錯誤填報可能導致稅務局查稅或罰款。
報稅流程
- 收到利得稅報稅表（BIR51）
- 新公司成立後 18 個月內，會收到第一份利得稅報稅表。
- 之後每年 4 月 會收到新的報稅表。
- 準備會計帳目及財務報表
- 包含資產負債表、收益表、現金流量表。
- 進行財務審計
- 需由持牌核數師進行審計報告。
- 提交報稅文件
- 包括已填妥的利得稅報稅表、審計報告及利得稅計算表。
- 稅務局評稅及發出繳稅通知
- 公司需依時繳納稅款，以免罰款或法律責任。
如企業未委任稅務代表，可能無法申請延期提交報稅文件，導致時間不足而出錯。因此，大部分公司會選擇專業會計師或稅務顧問處理報稅，以確保合規。
2025 公司報稅教學：報稅時間、虧損處理與免稅額
首次報稅時間
- 公司成立 18 個月內，稅務局會發出第一份利得稅報稅表。
- 首次報稅可享 3 個月期限（一般報稅期限為 1 個月）。
有限公司報稅時間
- 稅務局每年4 月第一個工作日發出報稅表，公司須在 1 個月內遞交。
- 結賬日期不同，報稅期限不同，常見時間如下：
| 結賬日期 | 延期至（實體報表） | 延期至（電子報稅） |
| 4-11 月 | 5 月 17 日 | 6 月 17 日 |
| 12 月 | 8 月 29 日 | 9 月 29 日 |
| 1-3 月（有利潤） | 11 月 15 日 | 12 月 15 日 |
| 1-3 月（虧損） | 次年 1 月 31 日 | 次年 1 月 31 日 |
有限公司經營虧損，仍需要報稅嗎？
- 如果公司未有賺取利潤或出現虧損，可免報利得稅報稅表。
- 但一旦恢復盈利，必須於4 個月內通知稅務局，否則可能被罰款。
2025 年度公司免稅額
| 免稅項目 | 免稅額 |
| 利得稅寬減 | 100%，上限 HK$3,000 |
| 工業裝置及機械折舊免稅額 | 60%（初期），10-30%（每年） |
| 環保機械及設備 | 100% |
| 合資格研發活動扣減 | 最高 300% |
無報稅的後果
如果有限公司收到稅務局的報稅表，但沒有提交（無報稅），可能會面臨嚴重後果。
可能的處罰
- 罰款：最低 HKD 1,200 至 HKD 10,000 以上；
- 稅務調查：稅務局可能要求提供過往財務紀錄；
- 法院傳票：長期未報稅，可能被檢控；
- 影響公司信用：未報稅的公司，未來難以獲得銀行融資或貸款。
總結
不論您是剛成立的新創公司，還是已營運多年的企業，永捷集團擁有經驗豐富的會計與稅務團隊，能為您提供全方位的專業支援，包括核數報告、利得稅申報、不活動公司申請及報稅延期等服務。
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