了解特殊目的公司 (SPV) 指的是什麼，以及在香港設立此類業務的要求。
如果您沒有從事過金融或房地產工作，您可能不熟悉「特殊目的公司 (SPV) 」一詞。在香港，特定目的公司通常是一家子公司，其設立目的是在母公司破產時保護投資者的資產。
假設你是擁有一家虛構中國公司ABC有限公司股份的投資者。為了保障你的投資，會利用特殊目的公司 (SPV) 將資產轉入該獨立實體，而非直接投資ABC公司。即使ABC公司倒閉，特殊目的公司 (SPV) 仍能獨立運營業務，確保你的投資安全。如果您正在考慮各種商業註冊選項，了解什麼是特殊目的公司 (SPV) 以及為什麼香港適合設立這類實體，將對您大有幫助。如有任何關於公司註冊、簿記、會計和公司秘書工作的問題，請隨時聯繫我們。
本文內容提要:
特殊目的公司 (SPV) 是什麼意思？
在香港，特殊目的公司 (SPV) 可以是一家完全註冊成立的公司、受託人或合夥企業。
在香港設立特殊目的公司 (SPV) 可能與註冊一家全新的公司有所不同。雖然其法律要求可能仍需遵循《公司條例》，但還有其他額外的要求需要處理。
特殊目的公司 (SPV) 應遵循常規公司的結構，並保持與母公司獨立的資產負債表。特殊目的公司 (SPV) 的盈虧應該記錄在其自身的資產負債表中，這樣能保障投資者的利益，使特殊目的公司 (SPV) 對潛在投資者更具吸引力。
如果您不確定哪種公司形式適合您的公司，或者您是需要為公司成立特殊目的公司 (SPV) 的現有業務所有者，永捷集團可以協助您完成公司註冊。
在香港設立特殊目的公司 (SPV) 需要什麼？
在香港設立特殊目的公司 (SPV) 的潛在公司必須滿足以下五項標準：
- 必須與一家在香港以外地區完全註冊或成立的母公司有關聯。
- 特殊目的公司 (SPV) 的所有權必須由香港以外的非居民全部或部分持有。
- 特殊目的公司 (SPV) 只能充當控股公司。
- 禁止從事商業運營、貿易或其他任何活動。
- 特殊目的公司 (SPV) 無法註冊為免稅或被接受的私人公司。
初創公司使用 SPV 的好處
初創企業作為接受SPV投資的公司，技術上只需要與一個投資者（即 SPV 公司）打交道。這可以防止本地和外地投資者在日常工作中產生不必要的影響。
此外，這種初創公司可以吸引更多風險承受能力較低的投資者，因為與典型的融資情況相比，這種安排下所需的金額要低得多。換句話說，籌集資金也變得更容易。
投資者使用 SPV的好處 以下是在香港使用SPV公司的一些好處：
風險分擔
SPV公司允許公司或個人合法地隔離投資風險，並使風險分散至其他投資者頭上。
易於轉移的資產
通過建立另一家獨立公司以控制一些實體資產，在需要轉讓資產時，只要將整家公司出售便可以。
降低物業交易而產生的稅項
當物業交易稅高於資產增值稅時，公司可以建立一家SPV公司來持有待售物業，藉此節省交易稅項。
SPV 公司有甚麼例子？
世界各地的許多大企業已利用SPV公司開設至少一家子公司，以實現資產證券化。其中最著名的例子之一是巴菲特的巴郡公司。他們擁有一系列您可能聽說過的子公司，例如 Dairy Queen、GEICO、Helzberg Diamonds、Clayton Homes 和 Business Wire。這些公司都沒有處理母公司債務的義務。即使子公司被接管或倒閉，也不會對母公司造成嚴重影響。
為何選擇在香港設立特殊目的公司 (SPV) ？
特殊目的公司 (SPV) 是企業主、投資者、公司和機構（如銀行）用來管理財務和稅務事務的核心投資產品和稅務籌劃工具。因此，特殊目的公司 (SPV) 越來越受歡迎也就不足為奇，尤其是在稅法有利的香港。
投資者之所以被吸引到這個城市作為潛在基地，有三個主要原因。我們將在下文詳細探討這些原因。
1. 香港：亞洲主要金融中心
香港是中國大陸的鄰近地區，以其亞洲金融中心的聲譽著稱，擁有簡單明瞭的法律和金融體系。它是進入中國市場的門戶，也是進行中國投資控股的重要途徑。特殊目的公司 (SPV) 吸引了眾多外國投資者，因此非常受歡迎。
2. 香港公司架構
將特殊目的公司 (SPV) 作為控股公司，並將其註冊為獨立於母公司的實體，是進入中國市場的關鍵策略之一。例如，馬克控股香港公司是一家由美國公司馬克擁有的香港公司，作為外商獨資企業管理在中國的資產和業務。
作為美國公司所有者，馬克可以通過出售馬克控股香港公司中的中國擁有實體股份來進行剝離。這使得馬克成為管理中國業務的香港公司所有資產或實體的唯一所有者，從而為他帶來所有優勢。
3. 優惠的稅收制度
通常稱為中國大陸與香港之間的雙重課稅協定，該條約對股息徵收預提稅率，但該稅率仍需符合某些標準。
什麼是雙重課稅協定？
2019年12月，中國與香港的《避免雙重課稅協定》第五議定書簽署，其主要目的是避免對所得的雙重課稅，並調整香港與其他國家之間的稅收權利，進一步提升香港現有稅制的效率。
香港是成立特殊目的公司 (SPV) 最受歡迎的法律管轄區之一，其監管制度已經強化，專門管理這類公司，目的是持有與中國的投資。若您計劃透過SPV進入中國市場，需要取得香港稅務局發出的相關證明文件，包括居民身份證明書和相互協議程序。此外，符合稅收協定的要求，提交兩國企業和稅務文件也是必要的。如有進一步討論需求，歡迎隨時與我們聯絡。
永捷集團如何能提供幫助？
當然，創立一個特殊目的公司 (SPV) 可能具有挑戰性，因為需要考慮許多因素。與任何業務決策一樣，了解香港最近為了打擊欺詐和非法活動而加強法律法規尤其重要。如需在公司設立或建立正確簿記實踐方面的幫助，永捷集團樂意提供支援。