在香港企業界,了解各種稅務表格對雇主至關重要,其中一個典型例子是IR56G。尤其是當員工離職並離開香港時,這份文件更加重要,因為IR56G是離港稅務清算的必備文件。
本文內容提要
什麼是 IR56G 表格?
IR56G表格,正式名稱為「由雇主填報有關其僱員行將離港的通知書」,在兩個特定情況下至為關鍵:在終止僱傭關係時,以及員工計劃離開香港(包括短期離港超過一個月的情況)。
與離職相關的 IR56F 表格類似,雇主需要在員工預計離職前至少提前一個月向稅務局(IRD)提交 IR56G 表格。
請確保員工與雇主各有一份副本。
IR56G 表格所需的資訊。
填寫IR56G表格需要特定的細節資料。
- 員工的基本個人資料包括全名、香港身份證號碼、居住地址(如有)、出生日期、婚姻狀況和國籍。
- 離職日期與原因:格式應包含員工離開香港的日期及離職原因,如返回祖國、移民或調職。並清楚指明員工是否將返回香港。
- 提供從本稅年度四月一日至員工最後工作日的詳盡收入報告,但不包括香港僱傭條例中指明的特定支付,如遣散費和長期服務津貼。該薪酬報告應清楚列示員工各項收入,包括工資、獎金、佣金、津貼,以及所扣除的所得稅。
請確保填寫的IR56G表格信息是最新的及準確完整。該表格由香港稅務局(IRD)使用,任何錯誤或遺漏都可能導致罰款或處罰。
表格中的關鍵收入詳細資訊包括:
對於IR56G表格上的項目(f),應排除特定的支付:
- 《僱傭條例》規定的遣散費或長期服務獎金。
- 退休或終止服務時的一次性津貼或酬金。
- 根據僱傭合約或《僱傭條例》的規定,支付代通知金。
- 薪資或工資獎勵所導致的拖欠薪酬。
(g)「退休計劃中的特定支付」包括來自雇主的缴款。
- 公司提供的退休計劃並未獲得香港政府認可。
- 這些職業退休計劃需要經過香港政府認證,條件包括十年以上的服務、死亡、無力支付、晚期疾病或退休等情況。
- 適用於僱主供款的強積金計劃,適用於除了離開香港永久、死亡、無能力、末期疾病或退休之外的其他情況。
- MPF計劃中,離職條款(適用於雇主自願捐款)適用於不滿10年的服務情況。
- 除了退休、死亡、無法工作、末期疾病或終止服務等情況外,MPF計劃亦可在服務滿10年(包括僱主自願性捐款)時提取款項。
- 比例受益原則
- 提供居住地(如果有)。
- 只有當住所免費或受到租金補貼(補貼可透過租金報銷)時,才需填寫此表格,例如IR56F。
需要考慮的因素
填寫 IR56G 表格時,雇主應注意以下重點:
- 員工如持有公司或其相關企業提供的尚未行使、轉讓或解除的股票期權,應該報告該情況,報告內容包括股份資訊及發放日期。
- 員工填報了IR56G表格後,無需再重複提交IR56B表格,前提是相同的收入已在IR56G表格中申報。
- 雇主應該提供填妥的IR56G表格給離職員工,同時提醒他們在離港前向稅務局辦理稅務清算證明。
- 從提交 IR56G 表格至員工收到稅務局「解除信函」期間,雇主需扣留員工所有應收款項(包括薪資、佣金、獎金、租金及費用報銷),同時在 IR56G 表格中明確指出扣留金額。
員工離職後,若發生任何額外報酬支付(包括但不限於股份解除限制),雇主必須透過提交修訂後的IR56G表格向IRD報告,若員工在稅務清算後行使先前的股票期權,則需使用IR56B表格報告該股票期權收益。
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