對於想要在香港這個快速發展的城市開展業務的海外公司來說，了解香港財政年度年結的概念非常重要。
財政年度年結是指公司十二個月會計期間的結束，這對會計、稅務和業務營運具有重要意義。
在本文中，需要檢查香港的財政年度年結，我們將為您提供一些建議，然後您可以做出正確的決定。
無論您是決定財政年度年結 (FYE) 還是尚未選擇財政年度年結、尋求帳戶諮詢或有關會計稅務和業務諮詢的建議，我們的永捷團隊始終為您提供每一步的協助。
內容概要
財政年度對香港有何影響？
在香港，通常情況下，一個財政年度（也稱為會計年度）是指公司用於編制財務報表的任意 12 個月的時間。
與 1 月 1 日開始的日曆年不同，財政年度可以在任何日期開始，只要它跨越連續且不間斷的 12 個月。
另外值得一提的是，公司的第一個財政年度年結（FYE）日期通常與其公司註冊日無關，儘管每個人都必須有一個標準的財政年度。
第一個財政年度年結
在香港，公司可以從其註冊成立之日起開始其第一個財政年度，並將於公司董事指定的某個日期結束。建議董事應採用公司成立日期的財政年度年結日期，因為這將更容易遵守和管理財務。
許多香港公司選擇將財政年度年結日期定為：
- 選擇 12 月 31 日，與日曆年一致或
- 選擇3月31日，與香港政府的財政年度一致。
然而，《公司條例》也有規定，在某些情況下，新成立的公司並沒有明確說明其財政年度年結日期。對於公司董事未決定財政年度年結日期的情況，將自動將該日期設定為公司成立一周年所在月份的最後一天。這可以以另一種方式顯示，例如：2024 年 7 月 31 日的財政年度年結日期對應於 2023 年 7 月 9 日的公司成立日期。
本公司成立日期為公司註冊日期，第一個年終日應在註冊日期後 18 個月內，以保持一致性並遵守法規。
因此，香港公司的第一個財政年度不會更長，自公司註冊之日起不超過18個月。
除了起草對未來報告週期至關重要的第一份財務報告外，企業主還需要有一個清晰簡潔的會計框架，使他們更容易取得公司資訊。
選擇財政年度年結日期時應考慮什麼？
在選擇公司財政年度年結日期的問題上，應從會計、稅務、營運等方面考慮，選擇一個對自己方便、有利的日期。
會計
除了所有會計要求外，您還必須仔細考慮香港公司的財政年度年結日期，以確保會計流程確實順利進行。如果您的公司隸屬於公司集團（特別是擁有子公司的控股公司），那麼明智的做法是同步所有實體的財政年度年結時間，除非有充分的理由反對。這種一致性將使帳戶準備變得更加容易。
僅節省的時間和成本就遠遠超過了該措施可能在會計和審計方面造成的潛在問題。
除此之外，一些公司在計算財政年度年結日期時考慮其銷售或業務運營的年終日期，如“業務運營”中所述。
稅務
稅務影響是為香港公司選擇財政年度年結日期時應考慮的另一個因素。
財政年度年結將導致 PTR（利潤稅申報表）申報程序的時間和條件受到影響。了解稅務局 (IRD) 規定的截止日期至關重要。
PTR 申報的截止日期取決於您是否指定了稅務代表以及您公司的年終年數（通常與特定財政年度相關）。
傳統上，IRD 在 4 月的前兩週透過郵件將 PTR 發送給納稅人。因此，與相關期間經審計的財務報表一起提交的 PTR 是在發布日期後一個月內，即 5 月初。
一般來說，如果您想指定永捷等稅務代理來管理報稅，可以透過以下方式延長申報截止日期：
| 財政年度年結日期 | 延長申請截止日期（註 1） |
|---|---|
| 4月1日至11月30日（會計日期代碼“N”） | 明年五月初（即不予延期） |
| 12月1日至12月31日（會計日期代碼「D」） | 明年八月中旬 |
| 1月1日至3月31日（會計日期代碼“M”） | 同年11月中旬（註2） |
備註：
- 如果您打算再多一個月的時間，請以電子方式規劃歸檔。
- 如果該課稅年度發生稅款損失的納稅人希望延長申報期限，則可以進一步延長約2個月至來年1月。
從技術上講，如果您沒有指派稅務代表代您提交利得稅報稅表，則需要向稅務局提出申請，以獲得處理PTR的延期。
一般來說，稅務局通常會在公司成立後的首18個月內發出利得稅報稅表。
在選擇您的財政年度時，請考慮報告日期是否可以在您活動領域的主要季節內進行，以及只要繳稅到期，您的企業是否會面臨資金短缺的問題。
透過深思熟慮的稅務規劃，您可以策略性地規劃預期的稅務義務，避免受到處罰，並簡化您在香港的公司漫長而複雜的徵稅流程。
公司可以更改財政年度日期。儘管如此，稅務局的審計團隊可能會研究與此類延期相關的稅務影響，例如：延遲納稅的稅務調整以及稅務優惠。因此，建議在更改FYE日期時考慮商業考慮。
業務營運
財政年度年結應與您的業務週期保持一致，以便您的公司能夠準確捕獲收入和支出，並在同一納稅年度報告兩者。
選擇活動較慢的會計年度結束月份有助於分散會計部門的負擔並平滑財務報告流程。
大多數公司都會在財政年度年結時確定季度日期（例如 ：3 月 31 日、9 月 30 日或 12 月 31 日）。這使得企業能夠在季度末之前應對任何收入變化和任何活動，從而獲得自信且全面的財務報表。
更改財政年度年結日的過程
香港公司條例和會計準則允許更改香港公司的財政年度年結日期。只有當有證據支持這種變化的原因時，這種情況才會發生。
公司可能會考慮在幾種不同的情況下改變其財政年度：
- 與香港政府的財政年度保持一致：許多香港公司選擇其財政年度在3月31日結束，以方便與同月結束的國家財政年度保持一致。
- 成為集團成員公司：推遲財政年度年結的一個原因是香港公司加入集團並需要將其財務與其他集團公司相匹配。
以下限制和注意事項可能會影響公司更改其財政年度年結日期的能力：
- 變更後的第一個財政年度或期間不得超過 18 個月，以確保一致性。
- 通常，更改年結日期需要獲得董事的批准。然而，如果不是最初的變更或延期，也需要股東的批准，除非與控股公司的財政年度年結一致。
- 對於上市公司或擔保有限公司，變更必須在 15 天內向公司註冊處報告。
一旦公司決定更改新的財政年度年結日期，就需要進行必要的會計調整。這承擔了可能對利潤稅義務產生重大影響的各種角色，最終導致如上所述的當前納稅義務的重新計算。
然而，要從 IRD 處獲得關於財政年度日期變更是否可能產生任何稅收調整的預先澄清的方法是在提交文件之前請求預先裁定。
永捷集團如何提供協助
年度報告的準備、稅務和其他主要業務功能在很大程度上取決於選擇正確的年度財務結束日期。
透過對集團內的相關公司採用財政年度年結，您可以簡化會計流程。另一方面，考慮納稅義務以及商業週期可以保證正確的財務報告。
但是，如果您在任何會計、稅務和商業諮詢方面需要專家協助；那麼請聯絡我們經驗豐富的團隊，他們會很樂意為您提供協助。 請聯絡我們以了解更多詳情，我們的專家團隊將很樂意為您提供協助。