【獨資公司 vs 合夥公司】香港創業模式全解析｜優缺點 + 稅務指南

在香港開業，獨資公司（Sole Proprietorship）與合夥公司（Partnership）是不少創業者的首選。這兩種結構屬於無限公司類型，設立程序簡單，維護成本亦低，特別適合希望快速展開業務的人士。

本文將深入比較獨資與合夥公司的分別、各自優勢與限制，以及利得稅安排，協助你選擇最合適的開業模式。

獨資公司（Sole Proprietorship）概覽

獨資經營是指由一位東主全權擁有和管理業務。即使可聘請員工協助日常運作，所有業務決策及責任仍由東主一人承擔。

獨資公司優點

• 設立簡單快捷：開業後一個月內向商業登記署申請商業登記證，最快即日可取。
• 高度自主靈活：東主可獨立制定經營策略及資金運用方式。
• 稅務優惠：可選擇以個人入息課稅方式，並可用業務虧損抵銷其他收入。
• 終止手續簡便：結束營業流程相對簡單。

獨資公司缺點

• 無限責任：東主需以個人資產承擔所有業務債務。
• 資金籌措有限：難以吸引外部投資，擴展業務有一定困難。
• 業務延續性低：東主患病或離世，業務可能終止。
• 形象及信用度較低：對外界信任度或規模印象有限。

合夥公司（Partnership）概覽

合夥公司由兩位或以上人士共同經營與管理，合夥人共同分擔債務及分享利潤，一般合夥人數目不超過20人。

合夥公司優點

• 資金與資源共享：多位合夥人共同出資，資金更充足。
• 發揮團隊效益：結合不同合夥人的專業與人脈，提升業務效率。
• 融資較有利：銀行一般對合夥公司貸款較為積極。

合夥公司缺點

• 共同無限責任：每位合夥人須為業務債務承擔責任。
• 潛在合作風險：合夥人間若出現理念分歧，易引發經營糾紛。
• 依賴合作默契：建議事前訂立清晰合夥協議，避免利益或責任爭議。

獨資與合夥公司：利得稅安排

香港對獨資與合夥業務的稅務處理大致相同，主要涉及應課稅收入與可扣稅開支：

應課稅收入

• 銷售貨品、提供服務所得收入
• 附帶收入，如租金收入、佣金回饋、違約補償金
• 保險賠償金、設備租金收入

免稅收入例子包括：出售固定資產、轉讓商譽、股息收入等。

可扣稅開支

• 租金、水電費、電話費等營運支出
• 員工薪酬、強積金供款、遣散費
• 與業務直接有關的貸款利息及法律費用
• 維修開支、慈善捐款（最高可扣調整後利潤的35%）

不可扣稅開支

• 家庭或私人開支（膳食、醫療、私人車費）
• 資本性開支（如購買固定資產）
• 違法罰款或與業務無關的交際費用

獨資公司、合夥公司與無限公司關係

在香港，獨資公司（Sole Proprietorship）和合夥公司（Partnership）均屬於無限公司（Unlimited Company）的範疇。

無限公司最大的特點是：

• 業務沒有獨立法人地位；
• 東主或合夥人需對公司債務負無限責任；
• 一旦業務無法償債，東主或合夥人的個人資產亦需用以清償債務。

因此，開設無限公司雖然程序簡單、成本較低，但也需承擔更高的個人財務風險。

無限公司好處與壞處

無限公司好處

• 設立簡單：只需辦理商業登記，手續快速。
• 營運成本較低：無需年度審計，僅需保留賬目並準時報稅。
• 稅務彈性高：可選擇以個人入息課稅方式報稅，稅務規劃較靈活。
• 經營自主：東主或合夥人可獨立作出經營決策，無需受股東或董事會限制。
  

無限公司壞處

• 無限責任風險：如業務出現債務問題，東主或合夥人需以個人財產負責。
• 融資較困難：銀行及投資者對無限公司的信任度較低。
• 業務延續性低：東主或合夥人破產或逝世時，公司容易終止。
• 形象較弱：無限公司規模小，對大型合作或招攬投資者時形象較弱。

獨資 vs 合夥公司比較表

應選擇獨資還是合夥？

如果你希望快速開業、獨立決策且願意承擔個人風險，獨資公司可能較適合你。

若你希望結合資源、分擔經營壓力並發揮團隊協同效應，則合夥公司會是更理想選擇。

每種模式各有利弊，建議根據業務規模、風險承擔能力及合作意願仔細評估。

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