What is Tax Audit in Hong Kong

什麼是香港稅務審計

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稅務

香港擁有非常誘人的稅制,也是其成為商業中心的重要原因之一。這個稅制看似簡單,但並不像表面上看起來那麼直接。實地審計,即稅務審計,是稅制的重要組成部分,可能會給納稅人帶來極大的困擾。

這篇文章將討論香港企業稅務實地審計的相關議題,以及應對策略。值得注意的是,股東們很可能也會被一同納入稅務審計的範疇中。

什麼是稅務實地審計

香港稅務局進行的稅務實地審計或調查,旨在仔細檢查納稅人的財務記錄和稅務狀況,以核實其稅務申報是否完整並符合香港的法律和法規。

稅務審計程序通常由當局進行,以確保納稅人是否準確記錄了收入、支出,並按照稅法報告稅務要求。審核包括核對記錄和帳目,並可能造訪納稅人進行面談,全面了解其業務運作情況。

通常情況下,稅務局會專注於一至數年的評估進行稅務審計,但其也有權要求長達十年的資訊和文件,並以此為依據進行稅收評估。

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納稅人被抽選的原因

審計委員可能根據不同情況進行選擇,包括隨機選取或風險評估,選擇特定納稅人進行稅務審計。

有時納稅人的稅務報告與財務記錄之間的差異或不一致,可能成為稅務審計的原因。

以下的常見情況、業務或交易列表是稅務局常常關注並可能對之執行稅務實地審計或調查:

  • 公司的審計師通常會發出合格報告或附有免責聲明的報告。
  • 大多數交易都是以現金為基礎進行的,例如現金銷售。
  • 企業在累計虧損、營業額或利潤率方面表現不佳,與前幾年或同業相比處於劣勢地位。
  • 因重組而導致利潤大幅下滑。
  • 公司從一個不知名的來源獲得了大量資金。
  • 公司與其有關聯的公司之間進行了大規模的國內和/或跨境交易,包括管理費、服務費和佣金。
  • 未能按時提交利得稅申報
  • 不完善的記錄管理令從商人士難以有效追蹤財務交易,增加了不必要的負擔。
  • 前僱員等相關方的舉報行為。
  • 其他政府部門轉介的案件。

如何知道您已被選中進行稅務審計

通常情況下,稅務局展開調查您的稅務問題時,您將不會收到任何通知。

如果他們決定對您或您的業務進行正式調查,您將會收到稅務局稅務實地審計部門或調查部門的書面通知,該通知信內容可能要求公司提供更多信息,或者告知公司關於稅務局已經啟動了稅務實地審計或調查,並可能邀請您進行初步面談。

這個過程也可以以案頭審計為起點,透過詢問有關申報表中收入或支出項目以及財產轉移的更多細節來開始。

在案頭審計的過程中,若發現稅務問題更為嚴重或所提供的資訊不可信,通常會升級為稅務實地審計或調查。

實地審計一般程序

一般情況下,程序以稅務局審查納稅人的財務記錄開始,其中包括銀行對帳單、收據和其他財務文件。如前所述,稅務局通常會先與納稅人進行初步面談,以了解其背景和業務運作方式。

審計結束後,審計師會查明可能存在的稅務問題或記錄中的不一致或差異,並向納稅人提出問題以進行澄清。完成審計後,稅務局將向未繳納足稅款的納稅人發出最終評估。

一般程序:

  1. 獲取有關納稅人的詳細資訊。
  2. 與納稅人進行初步面談。
  3. 向納稅人發出一封信函,提供詳細資訊以及相關文件,例如調查評估年度的會計記錄。
  4. 造訪納稅人經營場所,與高階主管溝通經營狀況。
  5. 案件評估員也可以向其他政府部門和第三方索取相關資訊,以更全面地了解納稅人的情況。
  6. 案件審查人員將安排與納稅人進行和解面談,管理和解協議,並確保在施行任何罰款前所有稅務爭議均已解決。
  7. 當發現稅收不足、逃漏稅或違反任何稅法/稅務情況時,案件評估員將核定被低估的稅款,並對納稅人施加罰款。
  8. 在稅務逃漏案件中,除了對納稅人徵收罰款外,稅務局還可能將案件轉交司法部進行刑事起訴(備註:稅務逃漏是一項犯罪行為,其處罰是罰款50,000美元,加上應繳納的稅款金額的三倍,並處以三年監禁)。
  9. 建議納稅人支付應繳的額外稅款並結案。

稅務審計所需時間

稅務審計的完成期限取決於案件的複雜程度和所涉及的記錄數量。這可能需要幾個星期、1到2個月,甚至(有時)2到3年。

若稅務局要求提供更多文件,稅務實地審計的時間可能會大幅延長。

從面談日期起分別在3個月或6個月內結案的稅務實地審計和調查案件,屬於「在受質疑後迅速披露全部事實」類型。因此,納稅人的罰款金額將大幅降低。

稅務局有時會對在稅務調查中犯錯的納稅人徵收罰款。罰款的大小通常與幾個因素相關,包括納稅人的避稅或收入或利潤不報告的類型、納稅人的背景和態度、納稅人的合作程度和披露程度以及參與期的長短。

永捷集團如何能提供幫助?

若您發現自身稅務責任出現任何疑慮,或擔心將受到稅務機構調查,尋求法律建議至為重要。

稅務審計極為重要,可能產生高額的額外稅務負擔、罰款,甚至懲處行動,因此納稅人應保持警覺。

此外,審計需要花費大量的時間和精力,因此聘請專業的稅務律師更具效益。

當您與我們的稅務專家交談時,我們將聆聽您的故事,全面了解您的情況,並提供協助:

  • 需要與稅務評估師一起參加聽證會。
  • 向稅務局放棄相關資料、文件及證明
  • 代表稅務局處理稅務事務,以保障您的稅務狀況。
  • 設計並提出一項稅務妥協方案,以降低您的稅務負擔,同時嘗試爭取可能適用的較低或無罰款。

我們在稅務實地審計和調查方面具有豐富經驗,強烈建議在進行稅務審計時尋求法律建議或聘請稅務專家。

您可以聯絡我們,安排與專業的稅務會計師進行私人初步諮詢。

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