準備好加入我們，一同開展充滿驚奇的探索之旅吧！確保在 2024 年創造難忘的時刻，避免罰款，並確保順利處理所有文件，平穩經營你的業務，當然也要記得遵守稅務截止日期。
2024年的主要稅務截止日期需預先載入至你的2024年日曆中！熟悉這些納稅期限是稅務程序中的重要一環，可避免罰款和不合規問題，讓你能專心致志於核心業務。
繼續閱讀以瞭解有關香港稅務的全部訊息，特別是與小型企業相關的資訊，這將對您有所幫助。
本文內容提要
香港企業稅率摘要
香港實行以地域為基礎的普通所得稅制度。換句話說，對於在香港設立、運營或提供服務的企業、職業或貿易所產生的利潤才會被徵收稅款。如果收益來源於香港以外的地方，則不會徵收利潤稅。
例如，居住在香港的人若取得來自香港以外的利潤，則無需向香港政府繳納利潤稅；然而，非居民若獲得香港的利潤，則須支付相應的稅款。
誰需要在香港提交納稅申報？
新業務
所有新註冊公司都必須提交納稅申報並支付利潤稅。這些實體需在成立或開始營運後的18個月內提交首次企業所得稅申報。
現有業務
對於持續營運的企業，每年應在四月的第一個工作日提交企業稅申報。
企業稅款截止日期後，有一個月的時間可以提交所有形式的企業稅款和附加申報。
無需提交年度報告的企業
並非所有企業都能獲得企業所得稅的退稅。稅務局有權決定，若他們認為您的企業活動未達應該評估的利潤水準，則您的公司可能無法獲得企業所得稅的退稅。即便是在無利潤時期，若您有資格獲得退稅，則仍需支付企業所得稅。有時，稅務局會根據稅務責任來進行此類操作。
自由職業者與自僱人士
你是業務的擁有者，以合夥或獨資方式經營嗎？在香港，無論收入多少，獨資業主或自由職業者都必須支付所得稅。
香港的所得稅基期是什麼？
香港企業所得稅採用地區性稅制和年度（YB）方法。稅年從一年4月1日至次年3月31日，因此2023-24年度的稅期截至2024年3月31日。
香港的利得稅是什麼？
| 利潤 | 稅率 |
|---|---|
| 企業的稅率 | 首港幣$2百萬的利潤以8.25％稅率徵收，超過港幣$2百萬的利潤以16.25％稅率計算。 |
| 非法團業務（例如合夥企業和獨資企業）的稅率 | 首港幣$2百萬的利潤以7.5％稅率徵收，超過港幣$2百萬的利潤以15％稅率計算。 |
| 股東股利的稅率 | 首港幣$2百萬的利潤以8.25％稅率徵收，超過港幣$2百萬的利潤以16.25％稅率計算。 |
| 資本利得稅率 | 首港幣$2百萬的利潤以8.25％稅率徵收，超過港幣$2百萬的利潤以16.25％稅率計算 |
| 外來收入的稅率 | 首港幣$2百萬的利潤以8.25％稅率徵收，超過港幣$2百萬的利潤以16.25％稅率計算。 |
若公司符合外地收入豁免徵税中的特定條件，則有資格獲得免稅。
2024 年報稅截止日期是什麼時候？
根據規定，每年四月初將會寄發利得稅申報表給活躍的公司和合夥企業。對於具有不同年終日期的公司，其申報時間也會因此而有所不同。
每年的稅務年度安排如下，你有沒有注意到用日曆處理這件事會變得多麼繁忙？
| 會計日期 | 標準期限 | 延長期限 |
|---|---|---|
| 4月1日至11月30日（N代碼） | 明年5月2日 | 無延期 |
| 12 月 1 日至 31 日（D 代碼） | 明年8月15日 | 無延期 |
| 1月1日至3月31日（M代碼） | 同年11月15日 | 明年1月31日對於有法定虧損的公司來說至關重要 * |
*延期申請的截止日期為十月三十一日。
其他需要注意的關鍵日期：
| 什麼 | 什麼時候 |
|---|---|
| 年度股東大會 (AGM) | 成立後的18個月內，必須計劃並召開年度股東大會。根據規定，全體成員每年必須在年底或次年第一季度舉行大會，但距離上次大會不得超過兩年。 每個日曆年度都必須在公司首次成立後的42天內提交一份時間表，首年營運除外。 |
| 年度申报表 (AR) | 每個日曆年度都必須在公司首次成立後的42天內提交一份時間表，首年營運除外。 |
需要哪些稅務表格？
根據您的業務性質（合夥企業、公司或非居民個人），您需要填寫相應的表格以履行利得稅責任：
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從明年四月一日起，稅務局將發布18個補充表格（BIRS1至BIRS18），供納稅人報告有關稅收優惠或優惠制度的信息。這些附表必須與年度利潤稅表一起提交。請登錄以取得所需的補充表格，填寫並數位化，然後打印並簽署以附上您的納稅申報文件。
稅收的激勵措施有哪些？
外國投資激勵
在某些情況下，香港或許會接受離岸基金，且其利潤不受稅收影響，但並未提供對外國資金直接的激勵措施。
外國稅收抵免
這情況類似於其他香港居民支付給與香港簽訂稅務條約的特定地區的所得稅款，而同一收入也在香港應納稅款。然而，對於此種情況，提供了外國稅款抵減額。該抵減額僅在納稅人採取所有合理措施將稅務負擔降至應繳限額後方可申請。
我是否有資格在香港獲得免除雙重課稅？
這就是所謂的來源居留地衝突，未受過教育的人可能稱之為「來源居留地衝突」。當兩個國家同時對同一納稅人徵收稅款時，即涉及商業時，往往發生此種情況。換句話說，商業所得可能被課徵兩次稅款，一次是在所得產生的國家，第二次是在付款所在地的國家。因此，商業的起源常被視為第二個國家，即該商業的原籍地。
政府可以透過國內或與其他國家的稅務協議，制定不同的稅法，可分為漸進式或分段式。
由於香港遵循稅收屬地性原則，只有在本地產生的利潤或收入才受稅務管轄。因此，持有來自外國而非香港的資產不受香港稅務影響。同時，若因在外國逗留而支付所得稅，該支出亦應納入香港的稅務範疇，因此您應將其視為可扣稅支出。
為了降低稅率並提供更多減稅機會，香港與超過35個不同地區簽訂了稅務協定，每個地區均訂有獨特的稅務規定。
我該如何提交企業稅申報？
您需要自行提交營利稅申報表。在香港提交企業稅時，只需按照以下步驟進行操作。
- 步驟一：登入電子稅務帳戶。
- 步驟二：從選單欄點擊「提交利得稅申報表」，然後選擇「以納稅人身份繼續」。
- 步驟三：稅務局的指示清晰易懂，現在就採取第一步申請。
逾期報稅有什麼後果？
違反規定是一大問題。若您未能於2024年的納稅期限或延長截止日期前提交稅務申報，稅務局將根據第80(2)或第82A條進行估算評定，並啟動罰款程序。
違反該規定可能導致罰款處罰，且罰款金額無上限。此外，超過原始稅款三倍的未繳稅款同樣適用。
永捷集團如何能提供幫助？
永捷集團擁有豐富的香港稅務專業知識，致力於及時達到合規，從而降低企業罰款。透過量身定制的策略和即時支援，我們協助企業系統性處理稅務義務，讓其能夠輕鬆應對日常運營。