在香港的外國人所得稅申報指南

香港所得稅申報表是一款提交給稅務機關的表格，內容包含了收入、支出和其他重要的稅務信息。稅務申報表幫助納稅人計算稅負、安排納稅時間並且若有超額繳稅的也可獲得退稅。

通常，大多數國家的稅務機關要求納稅人每年申報一次所得稅。

那麼，香港對於外國人是如何進行稅收的呢？由於香港的稅制與中國大陸不同，在香港經營業務的人應該熟悉這一點。此外，香港對外國人所得稅稅務方面也抱有誠摯的優惠。

香港有所得稅嗎？

是的，香港確實有所得稅。根據香港稅務規定，每位香港公民均須繳納個人所得稅。即使是外國人也必須繳稅。

香港有所得稅、薪俸稅和物業稅，每種稅都有其獨特的要求。然而，事實是，在發達國家中，香港擁有最具吸引力的所得稅率之一。考慮到香港的稅務優勢，你會發現這裡的外籍人士所得稅率以及公司稅率都有助於創造一個良好的工作環境。

在專業領域就業或經營自己業務的外籍人士可以放心，他們的稅負將降至歐洲和亞洲最低之一，從而節省大量收入。非居民藝人或運動員在參加香港的娛樂或體育活動所獲得的報酬需要對其應評稅利潤徵收預扣稅。不過，股息和利息將不會被徵收預扣稅。

根據《全面性避免雙重課稅協定》，在中國大陸工作的香港居民在滿足以下三個條件的基礎上，可以免除在大陸的納稅義務：

• 該居民在任何12個月內在中國大陸停留的時間不超過183天，且這12個月的開始或結束都在同一個納稅年度內。
• 報酬是由非中國大陸居民的僱主支付或代表支付。
• 該薪資不來自僱主在中國大陸擁有的常設機構。

此外，香港不徵收資本利得稅，其稅法還提供不同的扣除和津貼。此外，來自香港以外地區的收入也完全免徵稅款。

這是外國人認為香港適合創業的吸引因素之一。

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暫繳稅在香港意味著什麼？

暫繳稅，以納稅義務人上一課稅年度的應課稅淨收入為參考徵收。另一方面，香港的暫繳薪俸稅並非用於預繳。這也是一個常見的誤解，人們自動認為他們將為未來的就業收入繳納香港所得稅。

暫繳稅分兩期繳納： 

• 75%在課稅年的最後一個季度支付，其中 
• 剩餘的 25% 在評估年度結束後不久到期。

香港的銀行利息需要繳稅嗎？

利潤稅將適用於來自香港的利息收入，如果該收入由在該地區從事業務的公司收取。

若存款利息收入來自於香港的銀行，且該存款未用於擔保可扣除利息費用的借款，則此利息收入可以免稅。

相反地，這種豁免不適用於金融機構所累積的利息。

若利息是由香港銀行或金融機構進行的業務所產生，則需納稅。

企業在香港進行的企業集團融資業務所獲得的利息收入將被視為在香港產生並需要納稅。

誰需要在香港繳稅？

除了香港居民外，那些在香港辦事處工作或從香港就業賺取收入的人，以及在任何一個稅年內在香港提供服務超過60天的人，都需繳納薪俸稅。香港採用領域稅制原則，稅收居住地的概念不會影響稅務責任（除了一些特定的情況）。

個人的稅率是漸進式的，從淨應稅收入（即扣除稅收減免和津貼後的應稅收入）的2%開始，最高可達淨收入（即扣除後的收入）的17%或15%。

雇主與雇員

雇主沒有法律上的義務從員工薪資中扣繳稅款，即使員工是香港居民也一樣。但如果雇傭終止或員工在終止雇傭後1個月內準備離開香港，雇主需要填寫一份表格並提交給稅務局（IRD），以獲得解雇信並暫時扣留所有應付給員工的款項（包括工資），直到“解雇信”簽發為止。

請通過這個連結獲取有關在香港離職問題的更多信息。

外籍人士

香港的法律制度通常遵循地域性原則。因此，只有在香港境內獲得的收入才會在香港徵稅。這一方面可以被視為某種優勢，因為已經在其他地方徵過稅的收入可以在香港免除薪金稅，但另一方面，境外工作所得的收入則只能視為在香港管轄範圍之外。

此外，訪港期間少於60天的訪客所獲得的本地收入也不需繳納香港薪金稅。

一般而言，香港沒有具體的專門外籍人士稅，因此稅務計算方法對所有人都適用。大部份外籍人士都在香港受僱並需要繳納在香港的所得稅。

自由職業者/自僱人士

如果您從事貨物交易或提供專業或個人服務，您將被歸類為從事商業的自僱人士。

自僱人士可以是獨資業主或合夥企業的合夥人。另一方面，如果您是非公司組織，必須向香港稅務局（IRD）登記。

每位獨資業主或合夥企業的所有者都需就企業的應課利潤繳納利潤稅。

所有自僱人士必須遵守以下義務：

• 保持足夠的業務記錄，至少保存七年。
• 使用您的會計記錄生成財務報表。
• 提交納稅申報表，報告企業的收入或虧損情況。
• 除非您已經收到稅務局的納稅申報表，否則請以書面形式通知稅務局您的納稅義務。
• 同時，需向稅務局通知您可能停業的情況以及任何地址變更。
• 此外，請確保及時支付稅款。

失業人士的稅務

香港沒有失業稅。因此，如果你目前失業，不必擔心支付稅款，因為你並沒有這方面的義務。

外國公司的額外提示

近期政策擴展了香港政府的扣除和補償範圍。因此，這些類型的激勵措施促進了更多的投資。

香港的稅制仍然是最具競爭力和有利可圖的系統之一，無論對於本地人還是外籍人士。甚至外國公司也可以從商會獲得不同的財務援助，申請國際資助或貸款等。

請注意，公司實體的應評稅利潤的公司稅率為 16.5%。一些特定業務經營實體也會獲得各種稅收優惠，例如離岸基金利潤和在香港經營船舶的利潤免稅。

從再保險海外風險業務和合格的企業財務中心獲利的利潤將按照公司稅率的一半退還。

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