內容概要
員工股票期權計劃(ESOP):它如何運作?
員工股票期權計劃(ESOP)是由公司提供的計劃,讓員工可以投資特定數量的股份或公司的一部分。
這對企業和員工都是一個好方法,因為這為雙方建立了長期的發展和投資。
本文將向讀者介紹香港員工股票期權計劃的概念、員工股票期權計劃的稅務影響以及如何在企業中設立員工股票期權計劃。
什麼是員工股票期權計劃?
員工股票期權計劃(ESOP)是由上市公司或私人公司發起的計劃,員工以固定價格購買股票。這個價格稱為履約價。
員工可以決定行使選擇權,有效期通常是從授予日期開始的多年。這將基於員工的意願,而不是強加在他們身上的。
為什麼要使用員工股票期權計劃?
對於員工來說,當公司未來估值高於股票行使價時,這種無與倫比的資本收益差異是無可比擬的。這激勵員工更加努力工作,確保公司取得成功。
公司認為員工股票期權計劃(ESOPs)是一種有效的報酬和留任關鍵員工的工具,因為它賦予了股權擁有權。
對於初創企業或早期公司等財務受限等其他限制的公司來說,ESOPs尤其有益,因為ESOPs可以作為一種媒介,激勵關鍵表現者和人才,而無需實施其他貨幣報酬方法。
將ESOPs作為建立員工對組織的所有權和忠誠度的機制,可能導致生產力提高,使公司更加強大和成功。
ESOP在香港如何運作?
公司可能會決定實施員工股票期權計劃(ESOP)作為一種補償員工的方式,根據他們在公司工作的時間或工作表現,超越現有的員工合同福利。這對於對優質人力資源需求量高的領域尤其有幫助。
值得注意的是,ESOP 不僅限於員工,還可以授予:
- 董事
- 警察
- 顧問
員工股票期權計劃(ESOP)與出售公司證券的情況非常相似,後者是屬於《公司(清盤及雜項)條例》(第32章)規管範圍內的活動。
然而,員工股票期權計劃仍然受到豁免規定的規範,並且並未對這些問題進行規定或限制,因為它們是針對4類受益人(員工、董事、高級管理人員和/或顧問)設立的。
香港員工股票期權計劃稅務制度
員工持有ESOP的最大好處之一是,如果您在香港,則不會對股票期權計劃的獎勵徵收稅款。
當員工行使股票期權時,公司也必須準備稅表並向稅務局提交相關細節。
應納稅金通常為行使期權當日股票的市值,減去購買股票時支付的金額(例如,期權行使價)。這將被視為收入,在行使期權的那一年將被徵稅。
如果就業不是源自香港的就業,或者在授予期間內從香港就業變更為非香港源就業,或反之,計算應納稅收入就變得相當複雜。
雖然薪資稅只有在員工行使期權時才需支付,但值得一提的是,留在香港以外並選擇行使ESOP期權的員工,也可能在其本國面臨薪資稅(之後通過適當的避免雙重課稅協定才能獲得減免)
因此,ESOP不屬於可能在強制性公積金(MPF)稅收中出現的豁免範圍。
如何為我的企業建立員工股票期權計劃?
在香港建立員工股票期權計劃(ESOP)的程序簡單且成本低廉。
ESOP的採用應該在股東在年度股東大會(AGM)上開會時進行,公司在採納ESOP計劃時將需要發行一份選擇權證書。這份證書需要設定ESOP的規則和法規,包括購股期、授予的股份數量、股份的出售價格以及其他相關信息。
在這種情況下,公司還可以附上一份說明文件,其中包含員工行使選擇權所需的詳細信息。
當員工行使選擇權時,公司的總股本將增加,並且新股份將交給新的股東。重要的是要記錄所有交易,並且要遵守與公司註冊處等監管機構的申報要求。
ESOP的購股期可以劃分為幾個購股期限,而限制行使該選擇權的1年懸崖是一種常見做法。其目的是為了給公司和員工股東提供一段時間,讓他們知道是否想要延續這段關係。
例如:ESOP設計為第一年無權行使股份,第二年員工有權獲得50%的股份,第三年員工可以行使剩餘的50%的選擇權。
行使選擇權可能會在表現、條件和/或目標上設有額外限制。ESOP通常在第一輪或第二輪投資時形成,投資者通常期望執行團隊具有高度承諾並為其提供適當的資源。
選擇權池的規模因情況而異,通常在8%至20%之間。
永捷可以如何幫助您?
對於想要獎勵和留住關鍵員工的公司以及有機會分享公司成功的員工來說,員工股票期權計劃可以成為一個很好的工具。雖然在香港建立員工股票期權計劃似乎不是一個複雜且相對昂貴的過程,但它確實需要嚴格遵守所有立法要求以避免違規。
永捷集團提供稅務、會計和審計服務等金融服務,協助您完成整個流程。如果您想了解更多有關員工股票期權計劃的知識或有一些稅務問題,請聯絡我們,我們團隊的所有稅務專家都會為您服務。