內容概要
什麼是審計?
審計是用來代表財務審計或檢閱財務報表。財務審計是對組織的財務報表進行詳細的檢查和評估,以確保財務記錄準確無誤地呈現了它們所聲稱展示的財務交易。審計過程可以在公司內部進行,也可以由獨立的註冊會計師(CPA)事務所在外部進行。
重點
- 3 種主要審計類型:外部審計、內部審計和稅務局審計。
- 在審計結束時,審計員會提出意見,註冊會計師會陳述意見,這也是在外部審計中執行的審計報告的一部分。
- 無保留意見或明確的審計意見也應該理解,審計師無法通過財務報表審計來識別是否存在任何重大錯誤陳述。
- 外部審計可以有各種類型,例如:檢查財務報表和審查公司的內部控制結構。
- 內部審計可以用管理工具用來加強內部控制的流程和方面。
了解審計
審計是由與公司無關的審計師對公司或個人的財務進行檢查或審查。內部審計師可能是公司內部員工或外部第三方公司人員。幾乎所有公司每年都會接受其財務報表的審計。這包括對財務報表進行分析,如:損益表、資產負債表和現金流量表。
貸款人可能要求每年進行外部審計,作為他們債務協議的一部分。一些公司根據法律要求進行這些審計,因為存在對數據操縱以進行非法目的,如欺詐的懷疑和可能性。除了2002年《薩班斯-奧克斯法案》的要求外,上市公司還必須經歷對其內部控制有效性的評估。
美國註冊會計師協會(AICPA)成立了審計標準委員會(ASB),制定了在美國進行的外部審計的標準,即公認審計準則(GAAS)。
上市公司發行人的額外審計規則是由2002年SOX法案成立的上市公司會計監督委員會(PCAOB)制定的。此外,國際審計準則是由國際審計與鑒證準則理事會訂立的。
香港公司審計
在香港,審核方式與世界其他地方相同,但可能受不同的本地規則和慣例所限制。公司經常要接受年度財務報表審計,包括檢查損益表和資產負債表等文件。貸款人有時會要求外部審計,或法律在出現財務違規問題時可能會堅持要求進行外部審計。香港會計師公會(HKICPA)等監管組織為審計實踐制定標準,而國際標準也發揮一定作用。一般而言,即使審計的基本原則相同,但香港本地環境決定了審計在香港進行的方式。
審計的重要性
審計是財務系統中主要且至關重要的元素之一。這是因為公司的財務健康無法持續下去,如果沒有令人滿意的會計工作。因此,組織遵守報告規定並且更重要的是對他們的財務狀況公平誠實的例行審計是至關重要的。審計對於股東和貸款人以及所有者和供應商來說更加重要。
審計可透過多種方式為企業帶來好處,包括:
- 識別效率低下的地方
- 提高產量和效率
- 符合要求
- 執行監控方法及防詐騙措施
審計類型
財務報告可以涉及公司或個人的財務記錄。然而,這些報告可以是內部或外部製作的,可能需要涉及稅務機構的參與,例如:稅務局(IRS)。
外部審計
外部審計進行的專業審計操作可能有助於消除一些偏見,確認公司財務的真實狀況。會計師進行的審計旨在確定財務報表中是否存在實質錯誤陳述。
一個無保留意見的審計師意見為財務報表使用者提供了它們是準確完整的可信度。外部審計使利益相關者接受審查,是他們在關於被審計公司做出更好更明智選擇的機制之一。
外部審計師使用的驗證標準與委託他們進行審計的組織使用的標準不同。當由專業獨立審計師執行此類審計時,所得的審計報告可能包含審計師的意見,對正在審計的項目提供誠實反饋,可能是(公司的財務狀況、內部控制或系統)。這種反饋不會影響公司員工之間現有的關係和動態。
內部審計
內部審計師是由公司(或組織)僱用的,他們的稽核報告隨後提交給任命公司/組織的管理層或董事會。
雖然外部審計師與內部審計師不同,但外部審計師受聘於諮詢公司,他們使用的標準與所審計的公司相同,而非各別公司的標準。當一個組織缺乏人力資源來處理特定的內部問題時,就會聘請內部審計師。
根據內部審計的發現,將實施管理調整和內部控制的改進。內部審計的主要職責之一是確保公司遵守政府法律法規,並控制財務報告和財務數據安全的適當管理。
定期審計進一步有助於管理,因為這些審計能夠在外部審計師審查之前及早識別系統中的缺陷、錯誤或欺詐行為。
稅務局 (IRS) 審計
稅務局 (IRS)是一個積極進行審計的機構,旨在檢查納稅人提交的申報文件和具體交易的準確性。稅務局審計通常帶有負面含義,納稅人會將其解釋為某種不當行為的證據。然而,被選中進行審計並不總是意味著存在不當行為。
稅務局選擇稅務年度的過程主要依據統計公式,這些公式評估納稅申報表及其與其他申報表的等效性。如果納稅人與曾經被審查並發現有錯誤問題的個人或公司有關聯,那麼該納稅人也有可能被審查。
稅務局 (IRS) 的審計結果有以下三種可能:
- 稅務申報沒有進行任何修改。
- 由納稅人發佈的變更
- 納稅人提出的論點是不可接受的。
如果接受這項變更,納稅人最終將支付的金額可能包括額外的稅金和罰款。如果納稅人不滿意所講的內容,他或她可以經過一個程式,包括達成雙方的諒解,或他或她可以上訴。
審計的目的是什麼?
審計通常是為了核實和確保個人和企業真實且正確地說明其財務狀況。然而,僅針對這種類型的審查,審計可能有什麼目的呢?
例如:大型公司會接受審計以確認他們是否遵守會計準則並密切遵循這些準則。審計報告還可以揭示企業的收入和支出是否已經得到正確記錄。
稅務機構進行審查以防止稅款受到欺詐或逃稅等活動的侵害,通過核實納稅申報記錄。例如:如果你申請了一些稅務扣除或抵免,你可能會收到稅務機關要求審計的通知。同樣,任何被稅務機關標記的收入也會引起審計。
審計是壞事還是好事?
審計這個詞常常讓大多數人產生不好的情緒,因為它們通常與政府聯繫在一起,而政府通常喜歡檢查個人的納稅申報,這讓人感到不快。審計通常讓人害怕,因為人們認為他們將被迫支付不必要的巨額稅款。
審計通常不是一件壞事。對於大多數當局來說,他們處理的稅收法律法規不僅符合規則,而且適當地採取了所要求的稅收抵免和扣除額。
在商業領域,審計有助於公司的財務健康,因為審計師分析財務報表以充分報告公司的財務狀況。
我如何準備 IRS 審計?
當然,準備 IRS 的審計可能會讓人感到壓力重重,但你不必害怕。審計功能是任何審計機構的常見特徵。這些審計有些是隨機進行的,而另一些是基於計算機程序選擇某些類型的收入、抵免和扣除。最建議的準備方式是保存你的稅務相關文件長達 3 年,包括任何形式的收據和任何財務文件。
結論
一想到要接受審計,大多數人都會感到恐懼。雖然審計通常被污名化為不良行為,但審計其實並不那麼糟糕。被國家稅務機關審計的個人通常是通過選擇過程選出的。通常,審計是由公司提供的,以確保財務報表符合公認的會計準則。如果你是投資者,你會知道你所關注的組織不僅財務穩健,還提供了正確的財務狀況信息。
永捷如何幫助您?
永捷集團是香港註冊會計師,為公司提供全面的審計服務,以滿足其審計和稅務法規的合規性。從進行全面審計到準備正確的財務報表,我們的註冊會計師協助企業高效、有效地滿足審計要求,從而使他們擺脫懷疑自己是否滿足所有要求的負擔,使他們能夠順利開展業務。